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这些税收政策,不延期!年底全面取消!

22日,国家宣布将进一步加大对中小企业的帮扶力度。通知明确:研究适时出台一些惠企政策到期后的延续政策。这意味着企业又可以少缴税了!

那么哪些优惠政策将于2021年12月31日到期,哪些政策可能会延续?让我们一起来看看。

一个

增值税

1.增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入,减按1%的税率征收增值税;适用3%扣缴率的预缴增值税项目,预缴增值税减1%扣缴率。

优惠期:2021年4月1日至2021年12月31日。

政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

附件是最新的增值税税率表。

2.对实行加计扣除政策的生产生活服务业纳税人,按10%或15%加计扣除。
优惠期:2019年4月1日至2021年12月31日(10%)
2019年10月1日至2021年12月31日(15%)

政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

目前有两种抵扣的政策,一种是10%抵扣,一种是15%抵扣。两份保单均于2021年12月31日到期。

(1)加征10%进项税的对象。

(2)加征15%进项税的对象。

(3)如何填写加计扣除保单申请表?
附表4:填写第6行(如实填写上期、本期发生、减少、抵销、实际使用、结转等栏目。)

(4)主表:填写第19栏。

一般纳税人的抵扣反映在主表第19栏“应纳税额”中。适用加计扣除政策的纳税人,主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。

本栏“一般项目”栏“本月”=第11栏“销项税额”一般项目栏“本月”-第18栏“实际抵扣税额”一般项目栏“本月”-实际抵扣额

本栏“应退税项目”栏“月数”=第11栏“销项税额”和“应退税项目”栏“月数”-第18栏“实际抵扣税额”和“应退税项目”栏“月数”-实际抵扣额

“实际扣除额”是指按照规定当期适用一般计税方法计算的应纳税额中可以扣除的新增扣除额,分别对应附件(四)第6行和第7行的“当期实际扣除额”栏。

此外,该政策不填写增值税减免税申报清单。

(5)上期应计加减项在不合格年度能否继续使用?

2021年12月31日前,已计提但尚未使用的抵免额,在按规定计算的比例不符合要求的当年可继续使用,不得享受新增抵免额。
例如:
甲公司2020年适用加计扣除政策,至2020年末加计扣除余额20万元尚未全部扣除。2020年公司因业务调整,2021年不再适用加计扣除政策,那么20万元的加计扣除余额如何处理?
2021年公司将不再适用计提和扣减政策,因此公司2021年不再计提计提和扣减。但是2020年还没扣完的20万,2021年还可以继续扣。

3.纳税人提供电影放映服务的收入免征增值税。本办法所称电影放映服务,是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业影院放映设备向观众提供的电影视听服务。

优惠期:2021年1月1日至2021年12月31日。

政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

2

个人所得税

1.从2022年1月1日起,优惠算法不再适用于取得年终奖的个人,即不能再单独纳税,而应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

政策依据:财税[2018]164号
(1)年终奖单独申报。
应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除
适用税率:将全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额与月度税率表进行比较。

确认:

(2)年终奖并入综合收益申报。
应纳税额=(年收入-扣除的费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除。

2.单位发给个人的预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品(不含现金),不计入工资、薪金所得,免征个人所得税。
优惠期:2021年1月1日至2021年12月31日。
政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

3、参加疫情防治工作的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准取得的临时性工作补贴和奖金,免征个人所得税。
政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。
省级以上人民政府规定的参与疫情预防控制人员的临时工作补贴和奖金,比照执行。优惠期:2021年1月1日至2021年12月31日。
政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

4.中央企业负责人取得年度绩效薪酬递延现金收入和任期奖励,符合有关规定的,2021年12月31日前不并入当年综合所得,参照年终奖计算方法单独计税;2022年1月1日以后的政策另行明确。
政策依据:财税[2018]164号

5.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等符合有关规定的股权激励,在2021年12月31日前不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表。2022年1月1日以后的股权激励政策另行明确。
政策依据:财税[2018]164号

6.符合居民个人条件的外籍个人,可以选择自2019年1月1日至2021年12月31日享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按规定享受住房补贴、语言培训费、子女教育费等补贴免税优惠政策,但不能同时享受。
外籍个人一经选定,一个纳税年度内不得变更。自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴、语言培训费、子女教育补贴等免税优惠政策,应按规定享受专项附加扣除。
政策依据:财税[2018]164号
(内容补充:个税最新最全税率表)

工商所得税

2020年、2021年电影产业企业亏损的,最长结转年限由5年延长至8年;

电影行业企业仅限于电影的制作、发行、放映,不包括通过互联网、电信网络、广播电视网络等信息网络传播电影的企业。

优惠期:2021年1月1日至2021年12月31日。

政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

申报季度企业所得税时,哪一行应该弥补亏损?

工会开支

文件规定,2020年1月1日至2021年12月31日小微企业工会经费全额返还。

小微企业2021年享受工会经费全额返还的,按照2020年认定的数据先征收后返还。

文化事业建设费

所有企业免交文化事业建设费。
优惠期:2021年1月1日至2021年12月31日。
政策依据:财政部、国家税务总局2021年第7号公告

我们相信会有很多关于企业,尤其是小微企业的政策会延后出台。你认为哪项政策会被推迟?欢迎大家在评论区讨论~

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